معلومات الإقرار الضريبي لعام 2023

1- لكل طفل  €250 شهريا، Kindergeld.

2-  المبلغ المعفي من ضريبة الدخل سنوياً للفرد وللمتزوجين، وهو يرتفع بشكل سنوي مع ارتفاع التكاليف المعيشية، والذي يدعى Grundfreibetrag.

•  10.908€ لغير المتزوجين.
• 21.816€ للمتزوجين.

هذا يعني بالضبط أنه إذا عمل الفرد مقابل ما يقرب من 15.400 يورو Brutto سنوياً أي ما يُعادل تقريباً €1.280 Brutto شهرياً، فلن يتم اقتطاع ضريبة شهرية تحت فئة ضريبية 1، أي Lohnsteuerklasse 1.

 وكذلك بالنسبة للمتزوج صاحب الفئة ضريبية 3 ، أي Lohnsteuerklasse 3، فإذا تقاضى 28.800 يورو Brutto سنوياً أي ما يُعادل تقريباً 2.400 يورو Brutto شهرياً، فلن يتم اقتطاع ضريبة شهرية.

ملاحظات على ما سبق:
- الأرقام تقريبية بسبب اختلاف الاشتراك التكميلي
 Zusatzbeitrag zur Krankenversicherung، فهو يبلغ حسب التأمين الصحي من 1% - 2% وحيث أنّ هذه المبالغ معفية من الضريبة، فإنها تقل أو تزيد الضريبة حسب هذه النسبة.
- الاقتطاعات الاجتماعية ليس لها علاقة ما إذا تم اقتطاع ضريبي أم لا> أي أنّ الاقتطاعات  التالية تحصل دائما بغض النظر عن قلة الراتب الشهري:

• Rentenversicherung 9,3%
• Krankenversicherung 7,3%
• Zusatzbeitrag zur Krankenversicherung (0,5% -1%) ‎  يعتمد على التأمين الصحي
• Pflegeversicherung (1,525% - 1,7%)***
• Arbeitslosengeldversicherung 1,3%

*** يعتمد على الموظف إن كان عُمره أكثر من 23 سنة وليس عنده طفل واحد على الأقل فيدفع المبلغ الأعلى.

إجمالي مجموع الاقتطاعات الاجتماعية ~ 20%

3- العمل من المنزل، Homeoffice: 6€ pro Tag höchstens 210 Tage im Jahr.

يستطيع الموظف الذي يعمل من المنزل حساب €6 مقابل كل يوم يعمل فيه من المنزل بحد أعلى 210 يوم في السنة، في حين أنّه في عام 2022 كان الحد الأعلى 120 يوم بواقع €5 لكل يوم.

4- نفقات متعلقة بالدخل، Arbeitnehmerpauschbetrag 1.230€.
بعد أن كانت 1.200 يورو في 2022 وقبل ذلك 1.000 يورو، وهذا المبلغ ليس له تأثير على الاسترداد الضريبي السنوي، فالمبلغ 1.230 يورو مخصوم ضمنياً من الضريبة المستحقة سنوياً. ومُلخّص الكلام: إذا ارتفعت النفقات التي تكلّف بها الموظف خلال السنة عن 1.230 يورو فعليه أن يقوم بإدراجها في الإقرار الضريبي حتى يسترد من الضريبة المدفوعة.

5- نفقات دراسة، Ausbildungsfreibetrag 1.200€.
أمّا هذا المبلغ فهو المبلغ الذي بإمكان الأب خصمه من المبلغ الخاضع للضريبة وذلك في حال كان يدعم ابنه الذي يدرس في الجامعة مثلاً بشرط أن لا يكون مُقيما معك في نفس المنزل.

6- ‏Alleinerziehende Entlastungsbetrag 4.260€.
وهذا المبلغ يرتفع بشكل سنوي كذلك وهو خاص بالشخص الذي يعيش مع طفل لم يبلغ ال18 عاما من عُمُره، والموظف في هذه الحالة يكون ضمن فئة ضريبية 2،  Lohnsteuerklasse 2 وفي هذه الحالة يكون المبلغ المعفي من الضريبة سنوياً لأصحاب هذه الفئة كالتالي:
المبلغ المعفي ضريبيا سنوياً للفرد 10.908€
و المبلغ الإضافي 4.260€
الإجمالي: 15.168€
هذا يعني بالضبط، أنه إذا عمل أصحاب هذه الفئة الضريبية مقابل ما يُقارب 19.920يورو Brutto سنوياً أي ما يُعادل تقريباً 1.660يورو Brutto شهرياً، فلن يتم اقتطاع ضريبة شهرية!

المصدر: وزارة المالية الاتحادية

https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/das-aendert-sich-2023.html

شكر خاص للأستاذ المتخصص في الضريبة ماهر الأعرج

Kontakt:
Maher Aarag
Lohn- und Einkommensteuer
Hilfe-Ring Deutschland e.V (Lohnsteuerhilfeverein)

Beratungsstelle Lünen
Pfarrer-Bremer-Straße 20
44532 Lünen
Tel.: 02306-8492971  
Fax: 0231-99953605

[email protected]
www.steuerring.de/aarag